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Miércoles, 15 Marzo 2017 13:58

Boletín 7 PRC 2017 0314: Saneamiento de declaraciones Tributarias

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Conozca beneficios que ofrece la Reforma Tributaria para la corrección de declaraciones ineficaces y periodos gravables.

Boletín 7 PRC 2017 0314: Concepto DIAN - Saneamiento de declaraciones tibutarias

Marzo 14 de 2017
  

SANEAMIENTO DE DECLARACIONES INEFICACES Y SIN EFECTO LEGAL

 

En línea con lo informado por nuestra área tributaria en boletines anteriores, la DIAN ha publicado un comunicado recordando los beneficios de la Reforma Tributaria a los cuales pueden acceder los agentes de retención y responsables de IVA para sanear declaraciones, así:
1. Declaraciones ineficaces
2. Corrección en los períodos gravables – IVA
3. ¿Hasta cuándo se pueden hacer estos saneamientos?
 

Extracto del comunicado de la DIAN:

 
1. Declaraciones ineficaces
Posibilidad de corregir las declaraciones de retención en la fuente y autorretención CREE, que, al 30 de noviembre de 2016, sean ineficaces (sin pago o pago parcial).
Si ha presentado una declaración de retención en la fuente y/o autorretención CREE y no ha efectuado el pago total de la misma, dicha declaración no produce efecto legal alguno, lo cual lo convierte en un agente retenedor omiso de esa obligación.
 
¿Qué debe hacer?
Presentar nuevamente las declaraciones que, a 30 de noviembre de 2016, sean ineficaces.
Pagar el valor de las retenciones declaradas o la diferencia, en caso de existir.
Nota: No está obligado a liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad ni los intereses de mora.
Los valores consignados sobre las declaraciones de retención en la fuente y/o autorretención CREE ineficaces, se imputarán de manera automática y directa al impuesto y periodo gravable de la declaración de retención en la fuente que se considera ineficaz. 
 
2. Corrección en los períodos gravables - IVA
Los responsables del Impuesto sobre las Ventas del Régimen Común que, al 30 de noviembre de 2016, hayan presentado declaraciones por este impuesto en un periodo gravable diferente al obligado, pueden corregir dicha inconsistencia presentando las declaraciones correspondientes por el periodo gravable respectivo, sin liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad ni los intereses de mora.
Si presentó una declaración de IVA, utilizando un periodo gravable diferente al que le correspondía según lo establecido en el artículo 600 del E.T., dicha declaración no produce efecto legal alguno, lo cual lo convierte en un responsable del impuesto sobre las ventas, omiso de esa obligación.
¿Qué debe hacer?
Presentar nuevamente las declaraciones que, a 30 de noviembre de 2016, fueron presentadas por un periodo gravable diferente al que le correspondía.
Nota: No está obligado a liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad, ni los intereses de mora. 
Los valores efectivamente pagados con las declaraciones iniciales podrán ser tomados como un abono al saldo a pagar en la declaración del IVA del período correspondiente.
 
3. ¿Hasta cuándo se pueden hacer estos saneamientos?   

Solo hasta el 29 de abril de 2017

Aunque la DIAN no lo menciona en este comunicado, debemos recordar que la Reforma Tributaria Ley 1819 establece que este saneamiento se debe realizar dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la fecha de entrada en vigencia de la Ley y como ésta fue expedida el 29 de diciembre de 2016, los 4 meses finalizan el 29 de abril de 2017.
 

Sugerencias: 

Solicitar desde ya a la DIAN el estado de cuenta corriente detallado
Verificar si figuran declaraciones no presentadas de retención por renta, retención por CREE e IVA y pagos en exceso de períodos anteriores.
No dejar para última hora el saneamiento, pues recordemos que puede ser que a último momento la página de la DIAN se sature y dificulte las correcciones.
 
 Coordialmente,
Esther Penagos, Consultora Tributaria y NIIF
Roberto Zarama, Consultora Tributario
Consuelo Velásquez, Gerencia Tributaria
 
Visto 1405 veces Modificado por última vez en Miércoles, 15 Marzo 2017 14:45
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